Import towarów spoza Unii Europejskiej, w tym szczególnie z Chin, to dla wielu firm codzienność. Jednak z każdym importem wiąże się konieczność opłacenia cła oraz podatku VAT. Właśnie ten drugi obowiązek bywa najbardziej odczuwalny finansowo, ponieważ często trzeba go uregulować tuż po odprawie celnej – zanim jeszcze towary trafią na rynek i zaczną generować przychód. Na szczęście istnieje rozwiązanie: odroczenie VAT w imporcie, zwane również procedurą uproszczoną w imporcie. Pozwala ono rozliczyć VAT w późniejszym terminie – bez konieczności wcześniejszej zapłaty gotówkowej. To duże ułatwienie dla firm dbających o płynność finansową i optymalizację kosztów. Sprawdź, jak działa odroczony VAT, kto może z niego skorzystać i jak złożyć odpowiednie dokumenty.
Czy można odroczyć płatność podatku VAT w imporcie?
Tak – zgodnie z polskimi przepisami, odroczenie VAT w imporcie jest jak najbardziej możliwe i stanowi realne narzędzie do zarządzania płynnością finansową firmy. Mechanizm ten polega na tym, że zamiast płacić VAT już na etapie odprawy celnej (np. w porcie lub urzędzie celnym), przedsiębiorca rozlicza go później – w swojej miesięcznej deklaracji podatkowej VAT.
Dzięki temu firma nie musi „zamrażać” dużej ilości gotówki w momencie sprowadzania towaru z Chin, Indii czy USA. To szczególnie istotne, gdy import ma charakter ciągły i dotyczy większych partii towaru. Dla wielu firm może to oznaczać różnicę między inwestowaniem w rozwój a blokowaniem środków na rzecz podatków. Co ważne – cały proces odbywa się zgodnie z ustawą o VAT, a jego podstawa prawna znajduje się w art. 33a tejże ustawy.
Kto może skorzystać z odroczonego VAT w imporcie?
Aby skorzystać z procedury uproszczonej w imporcie, przedsiębiorca musi:
- być czynnym podatnikiem VAT zarejestrowanym w Polsce,
- rozliczać się miesięcznie (nie kwartalnie),
- nie mieć zaległości w podatkach i składkach ZUS (dopuszczalne do 3%),
- dokonywać zgłoszeń celnych przez agencję celną (przedstawiciel) lub mieć własne pozwolenie,
- złożyć zaświadczenia lub oświadczenie o braku zaległości i rejestracji VAT (wzór dostępny na stronie MF),
- spełniać te same warunki również jako firma zagraniczna.
Dowiedz się, jak rozliczyć VAT przy imporcie
Dowiedz się, jak rozliczyć VAT przy imporcie i sprawdź, czy VAT odroczony to rozwiązanie dla Twojej firmy.
Warunki zastosowania modelu call-off stock
Jak działa odroczony podatek VAT od importu?
Odroczony VAT to nie „zwolnienie z podatku”, ale forma zmiany terminu jego zapłaty. Klasyczna procedura polega na tym, że przedsiębiorca przy odprawie celnej musi zapłacić VAT (np. 23% wartości importowanej elektroniki), a dopiero potem odzyskać go jako VAT naliczony. W procedurze uproszczonej wygląda to inaczej – VAT nie jest płacony „na bramie celnej”, ale zostaje rozliczony w deklaracji JPK, którą firma składa do urzędu skarbowego. Oznacza to, że importer wykazuje w deklaracji zarówno VAT należny (z tytułu importu), jak i VAT naliczony (do odliczenia), co pozwala mu rozliczyć się „na zero” – bez fizycznej zapłaty podatku.
Dzięki temu przedsiębiorstwo nie musi angażować własnych środków na zapłatę podatku, co często oznacza oszczędności rzędu tysięcy lub dziesiątek tysięcy złotych miesięcznie. To rozwiązanie jest więc szczególnie atrakcyjne dla importerów, którzy często sprowadzają towary z Chin, USA, Indii czy Turcji. Co więcej – jeśli popełnimy błąd lub nie ujęliśmy VAT z importu w danej deklaracji, mamy 4 miesiące na korektę, bez konsekwencji.
Jak importować bez płacenia VAT?
Na pierwszy rzut oka wydaje się, że import bez płacenia VAT jest niemożliwy – przecież to obowiązkowy podatek. W praktyce jednak, dzięki procedurze uproszczonej w imporcie, można osiągnąć efekt „importu bezgotówkowego”. VAT nie jest płacony przy odprawie, ale rozliczany w deklaracji. Dzięki temu firma nie musi fizycznie przekazywać pieniędzy fiskusowi w dniu sprowadzenia towaru – co więcej, w tej samej deklaracji może odliczyć VAT jako naliczony. Takie podejście oznacza brak konieczności kredytowania podatku, co w wielu przypadkach ratowało płynność finansową firm.
To nie tylko wygodne, ale też legalne i korzystne – szczególnie dla importerów regularnie sprowadzających większe wolumeny towarów, takich jak elektronika, odzież, kosmetyki czy akcesoria przemysłowe. Warto też dodać, że w przypadku tzw. procedury 42, możliwe jest zupełne zwolnienie z VAT na granicy, jeśli towary trafiają do innego kraju UE jako wewnątrzwspólnotowa dostawa. Dla importerów z doświadczeniem – to kolejna droga optymalizacji.
Podsumowanie: odroczenie VAT w imporcie – dlaczego warto?
Odroczenie VAT w imporcie to jedno z najważniejszych narzędzi dostępnych dla importerów, którzy chcą prowadzić swój biznes w sposób efektywny finansowo. Dzięki niemu można znacząco poprawić płynność finansową, zyskać więcej środków na nowe zamówienia, uniknąć kredytowania podatku i wzmocnić konkurencyjność. Warunki skorzystania z procedury są jasno określone i możliwe do spełnienia przez większość aktywnych importerów.
Jeśli planujesz import z Chin lub innych krajów spoza UE – sprawdź, czy Twoja firma spełnia warunki do zastosowania procedury uproszczonej w imporcie. To rozwiązanie, które nie tylko ułatwia prowadzenie działalności, ale również chroni przed niepotrzebnym obciążeniem finansowym na etapie odprawy celnej. W świecie, gdzie liczy się elastyczność i tempo działania – odroczony VAT może być Twoim sprzymierzeńcem.
Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej,
